El Régimen de Servicios Profesionales está dirigido a individuos que trabajan profesionalmente de forma autónoma o independiente (no como personas asalariadas contratadas por empresas) y requieren de un título o cédula profesional para ofrecer sus servicios. Con estos servicios pueden ser proveedores de empresas, organismos gubernamentales o de otros individuos.
¿Cómo saber si pertenezco al Régimen de Servicios Profesionales?
Este régimen fiscal aplica solo a personas que han logrado establecerse como trabajadores independientes. Algunos ejemplos de estos profesionales que entran en esta categoría podrían ser: abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas, diseñadores, ingenieros, entre otros.
Además de lo anterior, es importante que sepas que para poder pertenecer a este régimen es importante contar con un título o una cédula profesional que acredite la conclusión de tus estudios profesionales para poder ofrecer tus servicios de forma legal y deberás cobrar tus servicios por honorarios.
Si cumples con estas características, puedes darte de alta ante el SAT con el Régimen de Servicios Profesionales para comenzar a tributar bajo este régimen fiscal.
Obligaciones de los Pagos por Honorarios
Si estás considerando iniciar una actividad profesional independiente, es importante que estés al tanto de las siguientes obligaciones que deberás cumplir:
- Registrarte y mantener actualizado tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Emitir facturas de honorarios por los servicios profesionales que prestes.
- Informar a la autoridad fiscal con transparencia sobre tus ingresos y gastos.
- Realizar los pagos correspondientes del IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el ISR (Impuesto Sobre la Renta).
- Cumplir con la presentación de tus declaraciones fiscales, mensuales y anuales.
- Entregar mensualmente la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
- Mantener una contabilidad fiscal adecuada, especialmente si tus ingresos anuales exceden los dos millones de pesos.
¿Qué impuestos se pagan por los servicios profesionales?
Los individuos que se encuentran dados de alta en el Régimen de Servicios Profesionales, además de prestar servicios a empresas del sector privado, deben emitir comprobantes de ingreso que incluyan las retenciones de impuestos correspondientes, como el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado).
Este proceso aplica únicamente cuando se emiten facturas a clientes corporativos del sector privado. En contraste, al facturar a individuos, no es necesario incluir retención de impuestos en los comprobantes.
Cuando un profesional independiente emite una factura a una empresa, debe reducir el monto en un 10% para el ISR (Impuesto Sobre la Renta) Retenido por Servicios Profesionales.
Además, si un profesional independiente cobra por servicios, incluyendo honorarios, sujetos al IVA a una empresa, debe considerar una retención del IVA que es igual a dos tercios del impuesto facturado. Esto significa que la factura debe mostrar un 10.6667% de IVA retenido. En cambio, en la región fronteriza del país la retención sería del 5.3333%.
Por lo tanto, es crucial saber cómo desglosar correctamente la factura para evitar problemas al pagar impuestos, todo esto dependiendo de si el cliente es un individuo o una empresa.
¿Qué se puede deducir en el Régimen de Servicios Profesionales?
El SAT establece que al estar dado de alta en el Régimen de Servicios Profesionales tienes el derecho de deducir aquellos gastos e inversiones que sean esenciales y necesarios para el desarrollo de tu actividad.
Dentro de este régimen tienes que realizar dos tipos de declaraciones, declaración mensual y declaración anual, a continuación te decimos en qué consiste cada una de ellas y qué gastos podrás deducir.
Declaración mensual: Facilita la estimación del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado que tendrás que abonar en función de tus transacciones. Algunos de los gastos que puedes deducir en esta declaración son los siguientes:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
- Arrendamiento del local que utilices para la prestación de tus servicios.
- Luz y teléfono del local para tus actividades.
- Papelería y artículos de escritorio.
- Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte.
Declaración anual: Puedes declarar la suma total de tus ingresos, gastos y retenciones del año, junto con los pagos provisionales efectuados cada mes. Esta declaración se debe realizar antes del 30 de abril del año siguiente año fiscal correspondiente. Algunos de los gastos que puedes deducir son:
- Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos.
- Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.
- Gastos funerarios.
- Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
- Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios para tu casa habitación.
- Donativos.
- Transporte escolar obligatorio.
- Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.
- Impuestos locales por salarios.
- Colegiaturas (desde preescolar hasta preparatoria).
¿Cómo darme de alta en el Régimen de Servicios Profesionales?
Darse de alta en el Régimen de Servicios Profesionales es muy sencillo y el trámite es completamente gratuito, a continuación te decimos como puedes darte de alta en este régimen:
- Lo primero que hay que realizar es el alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el SAT como una persona física con servicios profesionales.
- Entre los requisitos para darse de alta en este régimen se encuentran la CURP, una identificación oficial vigente, un comprobante de domicilio y una memoria USB.
- Ya que cuentes con los requisitos anteriormente establecidos, deberás acudir a cualquier oficina del SAT con previa cita para poder finalizar con tu trámite.
- Es importante que sepas que puedes iniciar tu inscripción en la página de internet del SAT y concluirlo en tu cita presencial.
- No olvides tramitar tu firma electrónica que será una herramienta importante que utilizarás si te das de alta en este régimen.
¿Qué son los Honorarios?
Los honorarios representan el pago que recibes por tus servicios profesionales al trabajar como freelancer o profesional independiente.
Cada vez que te contratan para un proyecto y te pagan una cantidad previamente establecida por tu trabajo, ese pago se clasifica como ingresos por honorarios.
¿Qué es una Factura por Honorarios?
La factura de honorarios es un comprobante oficial que describe el acuerdo comercial entre tú y tu cliente. Esta debe contener detalles específicos, incluyendo:
- Tu nombre completo
- Tu dirección
- Tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- La información de tu cliente
- La descripción de los servicios que has proporcionado
- El total a cobrar
