Régimen General de Ley Personas Morales

Régimen General de Ley Personas Morales

El régimen fiscal 601 o Régimen General de Ley Personas Morales es uno de los sistemas tributarios más comunes para las empresas u organizaciones con fines de lucro. Dentro de la lista de organizaciones que pueden utilizarlo se encuentran:

  • Personas morales que NO sean sociedades civiles como: sociedades cooperativas, mercantiles, de inversión de capitales, arrendadoras financieras, almacenes generales de depósito, instituciones de crédito, de seguros y fianzas y uniones de crédito.
  • Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.
  • Sociedades civiles que, de común acuerdo, opten por tributar bajo este régimen.
  • Fideicomisos con actividad empresarial.
  • Personas que no pueden estar incorporadas al RESICO.

Características Principales del Régimen Fiscal 601

Este régimen se distingue por una serie de características que lo hacen único en el panorama fiscal. Entre estas, se destacan:

  • Especificidad: Está diseñado para aplicarse a un grupo específico de contribuyentes, lo que permite una regulación más acorde a sus particularidades.
  • Flexibilidad: A menudo, ofrece ciertas flexibilidades en términos de reportes fiscales, pagos, y otras obligaciones, reconociendo las condiciones especiales de los sujetos regulados.
  • Incentivos Fiscales: En algunos casos, el régimen puede incluir incentivos fiscales para fomentar ciertas actividades económicas o inversión en áreas específicas.

Obligaciones fiscales del Régimen Fiscal 601

Cada régimen fiscal debe cumplir diversas obligaciones fiscales, para el régimen 601 el SAT establece las siguientes obligaciones para los contribuyentes bajo este régimen:

  • Darse de alta en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
  • Respaldar las transacciones comerciales mediante la emisión de facturas electrónicas.
  • Llevar la contabilidad de la empresa de forma electrónica.
  • Presentar declaraciones mensuales y una anual donde resuma las actividades fiscales de la empresa.
  • Informar, mediante una declaración informativa, sobre las operaciones realizadas con terceros, detallando las características y montos de cada transacción.
  • Presentar una declaración informativa anual la cual incluye la Declaración Informativa Múltiple y la Declaración Informativa en formato Multi.IEPS.
  • Informar al SAT sobre cualquier préstamo o aportación recibida.
  • Retención de impuestos.
  • Mantener actualizado el estado de posición financiera para verificar la situación económica y el inventario de existencias.

Régimen 601

¿Cuáles son las ventajas del Régimen 601?

Los regímenes fiscales ofrecen diversas ventajas para todos los contribuyentes; en este caso el régimen 601 no es la excepción y también ofrece las siguientes ventajas a las personas que tributen bajo este régimen:

  • Se permite deducir diversos gastos con el objetivo de disminuir el pago de impuestos.
  • Ofrece a sus contribuyentes una mayor flexibilidad para administrar las obligaciones fiscales.
  • Ayuda en la construcción de una buena depuración para la empresa.
  • Da la posibilidad a los contribuyentes de acceder a créditos y financiamientos de forma sencilla.

¿Cuáles son las desventajas del Régimen 601?

El régimen fiscal 601 como tiene ventajas también tiene desventajas, a continuación te mencionamos cuáles son estas desventajas:

  • El porcentaje de impuestos podría ser mayor en comparación con el Régimen Simplificado de Confianza.
  • Las obligaciones fiscales y el cálculo de los impuestos podría ser más complejo en comparación con otros regímenes.
  • La empresa debe realizar una mayor inversión en tiempo y recursos para cumplir con todas las obligaciones fiscales.

Diferencias entre RESICO y Régimen General de Ley Personas Morales

El Régimen Simplificado de Confianza fue creado en el año 2022 y con su creación trajo la posibilidad de que las personas morales pueden elegir tributar bajo RESICO o bajo el Régimen Fiscal 601; si aún no sabes cuál elegir te decimos cuales son las principales diferencias entre ambos regímenes:

  • Acumulación de Ingresos: El Régimen General de Ley establece que las personas morales están obligadas a adherirse a las responsabilidades tributarias en cualquiera de las siguientes situaciones: la emisión de un comprobante fiscal, la entrega o despacho del producto o servicio proporcionado, y la recepción de un pago, ya sea total o parcial, del monto acordado. En contraste, bajo el sistema RESICO, los ingresos se toman en cuenta para la acumulación fiscal sólo cuando se han recibido efectivamente.
  • Compra / Venta de insumos: Bajo el Régimen Fiscal 601 no se considera la compra de mercancía o insumos, sino únicamente la venta de estos; mientras que por su parte bajo el RESICO se pueden deducir todas las compras que se realicen aunque no se hayan vendido.
  • Inflación: En el Régimen General de Ley, se hace un cálculo relacionado con la inflación si una empresa debe más de lo que espera cobrar. Sin embargo, si sucede lo contrario, es decir, si a la empresa le deben más de lo que debe, entonces puede reducir lo que paga de impuestos cada año por concepto de inflación.

¿Qué puedo deducir bajo el Régimen Fiscal 601?

A continuación te presentamos una lista de gastos que pueden deducir los contribuyentes que tributan bajo el Régimen 601; es importante mencionar que no todos los gastos que te presentaremos son deducibles al 100%, algunos solo se pueden deducir parcialmente:

  • Servicios de luz, agua, teléfono e internet.
  • Papelería y artículos de oficina.
  • Gastos de marketing y publicidad.
  • Gastos de representación.
  • Gastos de viaje y viáticos.
  • Gastos de previsión social.
  • Renta de local.
  • Donativos
  • Seguros
  • Materias primas
  • Mano de obra
  • Sueldos y salarios
  • IVA e ISR

Antes de realizar tu deducción de gastos es importante que consideres los siguientes puntos:

  • Conservar todas las facturas que se tengan de las compras (deben estar llenadas correctamente).
  • Verificar que el CFDI cumpla con todos los requisitos de la última versión.
  • Llevar la contabilidad de la empresa de forma organizada y actualizada.
  • Presentar las declaraciones fiscales en tiempo y forma.

¿Qué uso de CFDI corresponde al Régimen 601?

El Régimen Fiscal 601 tiene una serie de usos específicos del CFDI, a continuación te dejamos la lista de dichos usos para que puedas tenerlos en cuenta:

  • G01: Adquisición de mercancías.
  • G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
  • G03: Gastos en general.
  • I01: Construcciones.
  • I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
  • I03: Equipo de transporte.
  • I04: Equipo de computo y accesorios.
  • I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
  • I06: Comunicaciones telefónicas.
  • I07: Comunicaciones satelitales.
  • I08: Otra maquinaria y equipo.
  • S01: Sin efectos fiscales.
  • CP01: Pagos.

El Régimen Fiscal 601 es ideal para empresas que quieren llevar a cabo sus operaciones económicas de manera legal y protegida. Si tu negocio forma parte de este régimen, es crucial entender tus deberes tributarios y estar al tanto de los cambios recientes en las leyes fiscales.

Régimen General de Ley Personas Morales
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